證券時報記者 孫亞華

據證監會官網4月27日消息，中國證監會有關負責人答記者問時就瑞幸財務造假事件給出了回應。證監會表示，自瑞幸咖啡自曝財務造假以來，中國證監會第一時間對外表明嚴正立場，并就跨境監管合作事宜與美國證監會溝通，美國證監會作出了積極回應。中國證監會一向對跨境監管合作持積極態度，支持境外證券監管機構查處其轄區內上市公司財務造假行為。

朱中偉/供圖 周靖宇/制圖

瑞幸咖啡正配合調查

4月2日，在美上市的中概股瑞幸咖啡自曝財務造假，涉及銷售額22億人民幣。中國金融監管層陸續表示高度關注。

4月3日，中國證監會表態稱，中國證監會高度關注瑞幸咖啡財務造假事件，對該公司財務造假行為表示強烈的譴責。不管在何地上市，上市公司都應當嚴格遵守相關市場的法律和規則，真實準確完整地履行信息披露義務。

4月15日，國務院金融委員會議上特別強調，最近一段時間，一些上市企業無視法律和規則，涉及財務造假等侵害投資者利益的惡劣行為。監管部門要依法加強投資者保護，提高上市公司質量，確保真實、準確、完整、及時的信息披露，壓實中介機構責任，對造假、欺詐等行為從重處理，堅決維護良好的市場環境，更好發揮資本市場服務實體經濟和投資者的功能。

4月24日，證監會發文稱，財務造假嚴重挑戰信息披露制度的嚴肅性，嚴重毀壞市場誠信基礎，嚴重破壞市場信心，嚴重損害投資者利益，是證券市場“毒瘤”，必須堅決從嚴從重打擊。

4月27日，針對網傳瑞幸咖啡被公安、工商部門接管以及證監會進駐一事，瑞幸咖啡發布聲明稱，公司正在積極配合市場監管部門對瑞幸咖啡經營情況相關工作的了解。公司及全國門店運營正常。

證監會將嚴厲打擊造假

記者問：瑞幸咖啡財務造假事件引起市場對跨境監管合作的關注，請介紹一下證監會在這方面的工作情況。

答：自瑞幸咖啡自曝財務造假以來，中國證監會第一時間對外表明嚴正立場，并就跨境監管合作事宜與美國證監會溝通，美國證監會作出了積極回應。中國證監會一向對跨境監管合作持積極態度，支持境外證券監管機構查處其轄區內上市公司財務造假行為。在國際證監會組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國證監會已向多家境外監管機構提供23家境外上市公司相關審計工作底稿，其中向美國證監會和美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）提供的共計14家。此外，2019年10月中美雙方對香港會計師事務所審計的、存放在中國內地的在美上市公司審計工作底稿調取事宜也達成了共識，目前合作渠道是暢通的。

中美深化跨境監管

早在2013年5月，中國證監會、中國財政部就與美國公眾公司會計監察委員會簽署執法合作備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執法合作。

在追查上市公司財務造假方面，中國證監會與SEC曾有過多次合作。早在2012年4月，據中國證監會披露，通過國際證監機構的協作機制，在SEC協助下，查清了宏盛科技利用虛假提單騙取信用證承兌額4.85億美元，虛增2005、2006年主營業務收入。2017年，登云股份IPO造假一案中，涉及其美國子公司提前確認收入，導致合并報表利潤增加，同樣涉及中國證監會與SEC的協作。

在上市公司審計監管方面，中國證監會一貫高度重視通過加強對會計師事務所等資本市場看門人的監管執法，推動服務機構建立健全質量控制體系、提高執業質量，持續促進財務信息披露質量的提升。與此同時，中國證監會積極推進與境外審計監管機構的合作。對于美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊的中國會計師事務所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個各方都能接受的檢查方案。

2013年中國證監會、中國財政部與美國PCAOB簽署了執法合作諒解備忘錄，并向PCAOB提供了4家審計工作底稿。

2016至2017年，中美雙方對一家在PCAOB注冊的中國會計師事務所開展了試點檢查，中方團隊協助PCAOB對會計師事務所的質量控制體系以及3家在美上市公司的審計工作底稿進行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應該說，雙方合作是有成效的。

2018年以來，雙方為繼續推進審計監管合作保持溝通，中方參考國際審計監管合作的慣例，多次向PCAOB提出對會計師事務所開展聯合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。證監會表示期待盡快得到回應并與PCAOB進行進一步的合作。

不過，中美聯合監管還有一個難點在于中美兩國沒有引渡條例。記者查閱薩班斯法案，條例顯示：故意進行證券欺詐的犯罪最高可判處入獄25年；公司首席執行官和財務總監必須對報送給SEC的財務報告的合法性和公允表達進行保證，違反此項規定，將處以50萬美元以下的罰款，或判處入獄5年。

著名財務專家方烈告訴證券時報·e公司記者：“中美兩國沒有引渡協議，其高管難以被美國政府人身控制后承擔個人刑事責任。只要公司主要責任人不在美國，他們‘賴’在國內，美國也沒法強制執行他們去坐牢，這也是部分上市公司猖獗作假的原因?！?/p>

綜合每日經濟新聞、證券時報