臨近年底
很多人都很關心
今年的年終獎有多少
不過,一年的收入越高
也就意味著要繳納的個稅越多
一些人其實并不清楚
自己有沒有多繳或者少繳?
12月14日
國家稅務總局
發布了一份《征求意見稿》
將從明年3月啟動
個人所得稅綜合所得匯算清繳
就是要將你的
工資薪金、勞務報酬等
四項收入合并起來
來計算全年應納個人所得稅
簡單說就是按年算賬、多退少補
據悉,年收入不超12萬
或補稅不超400元
可免匯算清繳
什么是匯算清繳?
根據新《個人所得稅法》,居民個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得,稱之為綜合所得。
根據綜合所得和各項扣除,可以計算出居民個人年度應納稅額,應納稅額減去已預繳稅額,來確定居民個人年度應退或應補繳的稅額,就是個人所得稅年度匯算。
年收入不超過12萬元
無需辦理年度匯算
哪些納稅人需要辦理年度匯算:
1.平時多預繳了個人所得稅,需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。從充分保障納稅人權益的角度出發,只要納稅人因為平時扣除不足或未申請扣除等原因導致多預繳了稅款,無論收入高低,無論退稅額多少,納稅人都可以申請退稅。
2.少預繳了個人所得稅,應當補稅的納稅人。補稅是納稅人的義務。但如上所述,從有利于納稅人的角度出發,國務院對年度匯算補稅作出了例外性規定,即只有綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人,才需要辦理年度匯算并補稅。有一些常見情形,將導致年度匯算的結果需要或可能需要補稅。
哪些人不用年度匯算:
1、納稅人只要綜合所得年收入不超過12萬元,則不論補稅金額多少,均不需辦理年度匯算;
2、納稅人只要補稅金額不超過400元,則不論綜合所得年收入的高低,均不需辦理年度匯算。
3、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度匯算退稅的。
這里可能會有人問了,如果不清楚自己到底全年收入有多少,也不知道能否達到豁免政策要求怎么辦?
別著急!據了解,稅務機關將通過網上稅務局(包括個人所得稅手機APP、網頁端),根據一定規則為納稅人提供申報表預填服務,如果納稅人對預填的結果沒有異議,系統就會自動計算出應補或應退稅款,納稅人就能知道自己是否符合豁免政策要求了。
怎么辦理年度匯算?
有三種方式可選擇——
1、自己辦。
據了解,稅務機關將推出系列優化服務措施,加大年度匯算的政策解讀和操作輔導力度,分類編制辦稅指引,通俗解釋政策口徑、專業術語和操作流程,通過個人所得稅手機APP、網頁端、12366自然人專線等渠道提供涉稅資訊,解決辦理年度匯算中的疑難問題,幫助納稅人順利完成年度匯算。
2、單位辦。
納稅人可以通過取得工資薪金或連續性取得勞務報酬所得(如保險營銷員或證券經紀人)的扣繳義務人代為辦理。納稅人如果通過扣繳義務人辦理年度匯算的,應當將本單位以外的2019年度全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優惠等信息資料如實提供給扣繳義務人,并對其真實性、準確性、完整性負責。
3、請人辦。
納稅人可根據自身情況,自主委托涉稅專業服務機構或其他單位、個人代為辦理年度匯算。選擇這種方式,受托人需與納稅人簽訂委托授權書并妥善留存,明確雙方權利、責任和義務。
退稅、補稅咋操作?
如果年度匯算后有應退稅額,納稅人可以申請退稅。只要納稅人在申報表的相應欄次勾選“申請退稅”,即完成了申請提交。稅務機關按規定履行必要的審核程序后,即為納稅人辦理退稅,退稅款直達個人銀行賬戶。
這里要注意,納稅人一定要準確填寫身份信息資料和在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。
納稅人辦理年度匯算需要補稅的,稅務機關也同樣提供了多種便捷渠道。納稅人可以通過網上銀行、POS機刷卡、到銀行柜臺、非銀行支付機構(即第三方支付)等轉賬方式繳納應補稅款。
這7類情形可申請退稅
1.年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時預繳過個稅的。
如某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,假設沒有專項附加扣除,預繳個稅90元;其他月份每月工資4000元,無須預繳個稅。全年看,因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅,因此預繳的90元稅款可以申請退還。
2.年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預繳稅款時未扣除的。
3.因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因,減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。
如,某納稅人于2019年8月底退休,退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,退休后領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除,1~8月預繳個稅720元;后4個月基本養老金按規定免征個稅。全年看,該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月),未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后,該納稅人無須繳稅,因此可申請退稅720元。
4.納稅人取得綜合所得,年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。
5.沒有任職受雇單位,僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
6.預繳稅款時,未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的。
7.有符合條件的公益慈善捐贈支出,但預繳稅款時未辦理扣除的。
個人所得稅稅率表(綜合所得適用)
你能退多少稅一起來算算
計算公式
2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額
你會算了嗎?
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